Supervision

La Supervisión es un proceso técnico, que consiste en dirigir y controlar la ejecución de una auditoría, desde su inicio hasta la aprobación final del informe por parte del nivel jerárquico competente. 

La ejecución de la auditoría gubernamental debe ser apropiadamente supervisada, a efecto de orientar y evaluar permanentemente  las actividades de los auditores, para asegurar la calidad técnica y profesional del trabajo y cumplir con los objetivos propuestos, de manera eficiente, efectiva y económica.

Objetivos

·        Asegurar el cumplimiento de las normas de auditoría interna gubernamental.  

·        Mantener y elevar la calidad de las auditorías, desde su inicio hasta la aprobación de los informes. 

·        Utilizar en forma eficiente, efectiva y económica los recursos disponibles para las auditorías. 

·        Promover la madurez de juicio y análisis, y la capacitación profesional de los auditores. 

·        Evaluar la calidad, cantidad y pertinencia de los papeles de trabajo. 

·        Evaluar la calidad, cantidad y pertinencia de la evidencia que respalda las conclusiones y los hallazgos.

Responsables

Los responsables para que la labor de supervisión de las auditorías se lleve a cabo con calidad profesional son: 

Autoridades Superiores de la Contraloría General de Cuentas: Deben emitir las políticas, normas y procedimientos, que permitan realizar una eficiente supervisón de las auditorías gubernamentales. 

Director Auditoría Interna: Deben velar porque se cumplan adecuadamente, las políticas, normas y procedimientos emitidos  por las autoridades superiores, y que los recursos sean utilizados con eficiencia,  efectividad y  economía, así como que las auditorías se realicen de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental. 

Supervisores: Deben participar activamente en todas las etapas de las auditorías, con el objeto de cumplir con los objetivos definidos para esta labor. 

Auditores: Cuando estos actúen como coordinadores o jefes de equipos de auditoría, deben colaborar conjuntamente con los supervisores para que la labor de supervisión que se realice sea de calidad,  para que las metas y objetivos propuestos, se cumplan de manera eficiente, efectiva y económica.

Procedimientos

Para realizar su trabajo en una forma técnica el supervisor deberá observar los siguientes procedimientos:

Generales

·        Revisar el Plan Anual de Auditoría para identificar los trabajos a realizar.

·        Planificar oportunamente sus tareas.

·        Ser el enlace entre el ente auditado, el equipo de trabajo y la Dirección de Auditoría.

·        Ejercer una supervisión continua y oportuna durante todo el proceso de la auditoría, planificación, ejecución del trabajo y comunicación de resultados.

·        Dar a los auditores la oportunidad para que demuestren su iniciativa y desarrollen nuevas y mayores responsabilidades.

·        Expresar en forma reservada, cualquier deficiencia detectada en el trabajo de los auditores.

·        Reconocer las labores sobresalientes realizadas por los auditores, motivándoles en su desarrollo profesional.

·        Colaborar con los auditores en sus esfuerzos por corregir deficiencias personales y profesionales.

·        Considerarse un miembro más de los equipos de trabajo, e integrarse al desarrollo del trabajo.

·        Buscar los mecanismos que permitan la coordinación y comunicación  necesaria entre todos los equipos de trabajo.

·        Velar porque los auditores ejecuten su trabajo en un ambiente adecuado.

·        Evaluar el trabajo ejecutado por los auditores calificando su rendimiento.

Especificios

Planificación Específica 

•         Participar en el proceso de la  familiarización, para asegurarse que se cumpla con la metodología de acuerdo con la guía de auditoría específica. 

•         Participar en la evaluación preliminar del control interno y de los aspectos  legales, para definir los criterios técnicos a utilizar en la planificación. 

•         Revisar los papeles de trabajo generados en el proceso de la familiarización. 

•         Apoyar la actualización del Archivo Permanente. 

•         Elaborar el Memorando de Planificación de acuerdo a la metodología y contenido establecidos en la guía de respectiva. 

•         Definir los objetivos generales y específicos del trabajo a desarrollar. 

•         Apoyar la identificación y redacción de los objetivos específicos. 

•         Apoyar  la identificación de los alcances de la auditoría. 

•         Diseñar los criterios técnicos para establecer las muestras y los criterios de importancia relativa. 

•         Apoyar la elaboración del Cronograma de Actividades en cuanto a la distribución de las áreas a examinar, la asignación del personal y de los recursos necesarios. 

•         Asesorar y apoyar la distribución de  tareas para cada auditor, que conformará el equipo de trabajo, de tal manera que se garantice una distribución equitativa del trabajo, tomando como base la experiencia y necesidades de desarrollo profesional del personal asignado. 

•         Elaborado el Memorando de Planificación, lo debe revisar antes de que la Dirección de Auditoría  lo apruebe y  así dar inicio a la ejecución del trabajo.  

•         Asesorar y apoyar la elaboración de los Programas de Auditoría, de tal manera que se elaboren de acuerdo a la metodología y contenido establecidos en la guía respectiva.